NIF-IVA aplicar a mi negocio

R.O.I.

REGISTRO de OPERADORES INTRACOMUNITARIOS

NIF-IVA INTRACOMUNITARIO. 

En el ROI, el NIF-IVA intracomunitario, con su censo VIES. Informaremos a partir de aquí cómo funciona y cual es el beneficio por estar dado de alta en dicho censo, EL LLAMADO R.O.I.

Analicemos pues,  todos los casos posibles que se pueden dar si vas a realizar operaciones con Empresas de la Unión Europea.

Imagina que compras productos en UK. Por ejemplo productos de belleza, champús, acondicionadores, jabones relajantes etc.. para vender en tu tienda on-line.

Esto sería una operación intracomunitaria. pero ¿qué es una operación intracomunitaria? Justo en este caso, que U.K. está por salir de la U.E. no sería el mejor caso de ejemplo.. pero mientras forme parte de la U.E. sería una operación intracomunitaria.

¿Qué son las operaciones intracomunitarias?

Se denominan “operaciones intracomunitarias”  a las entregas o recepciones de bienes y servicios que se hacen entre países de la Unión Europea (U.E), es decir de las mercancías que compras para tu negocio on-line y las que vendes a otros países de la U.E.

Si tienes clientes en Alemania, por ejemplo, para operar con ellos necesitarás el NIF IVA  intracomunitario para aplicar a mi negocio.

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¿Qué es el NIF intracomunitario?

Sería el NIF comunitario.  El que se necesita para poder hacer operaciones intracomunitarias, es decir compras y ventas dentro de la Unión Europea.

Y aunque es necesario poseer el NIF-IVA comunitario, y para ello estar inscrito en el ROI ( REGISTRO OPERADORES INTRACOMUNITARIOS) y con ello pasar a estar registrado en el censo del VIES ( SISTEMA DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN SOBRE IVA), NO siempre es necesario contar con este NIF.

EN CASO de operaciones con países fuera de la Unión Europea estaríamos entonces hablando del EORI. Pero de este tema ya hablaremos más adelante.

Para realizar este tipo de operaciones es necesario, aunque no siempre, que cuentes con el NIF-IVA y para ello debes estar inscrito en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y pasarás a estar en el censo VIES (Sistema de Intercambio de Información sobre IVA).

¿CÓMO DARSE DE ALTA EN EL ROI?

La solicitud del NIF-IVA intracomunitario se solicita a través del documento MODELO 036 DE LA AGENCIA TRIBUTARIA.

Para ello tienes que marcar la casilla 582 de alta en el Registro de de operadores intracomunitarios e indicar la fecha de inicia de tu operación intracomunitaria en la casilla 584.

 

AQUÍ TE DEJAMOS UN ENLACE DE INTERÉS: 

COMO VENDER TUS PRODUCTOS FUERA DE ESPAÑA

 

¿Cuándo tienes la obligación de darte de alta en el ROI?

  • Cuando vas a vender productos y servicios a clientes intracomunitarios, tienes la obligación de darte de alta en el ROI.
  • Si vas a comprar servicios a empresas intracomunitarias, tienes la obligación de inscribirte en el ROI
  • Cuando vas a comprar productos a empresas intracomunitarias, no  es obligatorio, pero si RECOMENDABLEque tengas tu NIF Intracomunitario, ya que tus compras, aunque sujetas, estarías exentas de IVA.

FACTURAS EUROPEAS CON IVA O SIN IVA. 

NIF-IVA APLICAR A MI NEGOCIO. 

Para poder ahorrarte el IVA has de tener en cuenta que tanto la empresa que vende como la que recibe, tienen que estar dados de alta en el ROI.

Pero veamos todos los escenarios posibles para tener una visión general.

En primer lugar hay que diferenciar si eres tú quien emite la factura o quien la recibe:

Cuando emites la factura:
  • Tanto tu cliente como tú tenéis el NIF IVA intracomunitario = factura sin IVA
  • Tienes NIF pero tu cliente NO = factura con IVA
  • No tienes NIF IVA pero tu cliente si = factura con IVA
  • Ni tu cliente ni tú tenéis NIF intracomunitario = factura con IVA
Cuando recibes la factura:
  • Tanto tu cliente como tú tenéis el NIF IVA intracomunitario = factura sin IVA
  • Tu tienes NIF pero tu cliente no = tienes que pagar el IVA de su país
  • No tienes NIF y tu cliente si = factura con IVA
  • Ninguno tiene NIF = factura con IVA

 

Por eso es IMPORTANTE que consultes con un abogado o gestor, o puedes preguntarnos aquí mismo en nuestra web, en el apartado CONTACTOS o al final de este artículo, en donde encontrarás un formulario a rellanar, con tus datos y hacernos la consulta que necesites para tu negocio.

Si se trata de importes pequeños, el tema podría pasar desapercibido aunque no se haga nada y se regularice la situación a partir de ahora. Pero siempre corremos el riesgo de que Hacienda lo descubra y nos sancione.

Para verificar  los números NIF IVA intracomunitario de las empresas que te suministran, dirígete al Censo VIES en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.

CENSO VIES
Censo VIES de la Agencia Tributaria

Desde aquí podrás realizar la consulta sin necesidad de Cl@ve PIN o certificado electrónico.

Es muy importante que en las facturas que emitas a una empresa residente fuera de España, en la Unión Europea, indiques al pie la obligación del destinatario de declarar el IVA, a fin de clarificar las obligaciones fiscales.

 

Puedes consultar todos los datos que debe contener una factura intracomunitaria para que sea correcta.

A veces si no conocemos bien el tema, puede dar lugar a equívocos que nos pueden traer más de un dolor de cabeza. Por eso siempre recomendamos que inspecciones por ti mismo, consultes con expertos y veas exactamente el trámite a seguir y a cumplimentar.

También ocurre a veces, que le damos demasiadas vueltas y algo relativamente sencillo, se convierte en algo tedioso. Por eso te invitamos a que nos comentes tus dudas.

REINVENTANDO TU NEGOCIO. 

Rellena el siguiente formulario correctamente, sobre todo la casilla de EMAIL para que podamos responderte lo antes posible. 

 

ENLACES DE INTERES.

VENDER FUERA DE ESPAÑA

Alta en el ROI ¿QUE ES EL ROI?

¿Quieres vender tus productos o prestar tus servicios fuera de España?. Empezar a vender a otro Estado miembro de la Unión Europea (U.E.) conlleva una serie de obligaciones. Entre ellas la de tener que INSCRIBIRTE en el REGISTRO DE OPERADORES INTRACOMUNICATIRIOS (ROI) durante tu alta en Hacienda. Y sobretodo antes de hacer ninguna primera venta (operación) intracomunitaria.

En este artículo te explicaremos, que es el ROI, quien debe de estar inscrito, cómo se solicita el registro. Y los trámites derivados. También te informaremos de las obligaciones fiscales que se adquieren como operador intracomunitario.

Qué es el ROI

El Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) es un censo de  profesionales y empresarios. Éstos realizan operaciones de prestación de servicios o entregas de bienes con empresas o profesionales de otro Estado miembro de la Unión Europea (UE).

Este CENSO, también se conoce como VIES ( Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA).

Te dejamos aquí la consulta en la página de Hacienda.

HAZ TU CONSULTA AQUÍ.

Este enlace facilita la consulta a los operadores intracomunitarios que vayan a realizar operaciones con clientes también de la Unión Europea. Si el comprador de tu servicio o producto figura también como operador intracomunitario, la factura estará exenta de IVA.

Además, según indica Hacienda, es responsabilidad del vendedor asegurarse que su cliente está registrado como operador intracomunitario. Condición para beneficiarse de esta exención de IVA en la facturas a clientes profesionales y empresarios intracomunitarios.

Quiénes están obligados al alta en el ROI

Se deben inscribir en el ROI los empresarios, profesionales o entidades que realicen o sean destinatarios, durante su alta en HACIENDA  (adquirir el NIF-IVA) , sin excepción,  que hagan cualquiera de las siguientes operaciones:

  • Entregas de bienes o adquisiciones intracomunitarias sujetas al impuesto.
  • Prestación de servicios en otro Estado miembro de la Unión Europea, en el caso de que el sujeto pasivo sea el destinatario.

También han de registrarse en el ROI aquellas PERSONAS JURÍDICAS, que sin actuar como empresarios o profesionales, realicen adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas al IVA.

Cómo solicitar el alta en el ROI

Si vas a realizar operaciones intracomunitarias debes tener muy en cuanta que, a la hora de tramitar tu ALTA EN HACIENDA, has de solicitar tu alta también en el ROI, en la casilla 582 de la página 5 del modelo. 

Cuando quieras darte de baja tendrás que marcar la casilla 583.

Tampoco tienes que perder de vista la casilla 584 para indicar la FECHA PREVISTA para tu primera operación intracomunitaria.

SUPUESTO.

En el supuesto caso de que vayas a solicitar el alta en el ROI tras tu alta en HACIENDA como AUTÓNOMO, tienes que marcar la CASILLA 130 de la página 1 entendiéndose como una «MODIFICACIÓN» y marcar las casillas 582 y 584. 

¿QUÉ HACEMOS DESPUÉS DE TRAMITAR TU ALTA EN HACIENDA Y EN EL ROI? 

Después de realizar estos pasos, la administración Tributaria tiene un plazo de tres meses para aceptar tu inclusión en el censo.

En caso de SILENCIO ADMINISTRATIVO, transcurrido este plazo viene a decir que tu SOLICITUD HA SIDO DENEGADA. 

 

Es frecuente que Hacienda realice comprobaciones previas a aceptar tu alta en el ROI para verificar la necesidad de ser incluido en el registro.

IMPORTANTE: 

OJO AL DATO

En las comprobaciones también pueden INCLUIR LA VISITA DE UN INSPECTOR DE HACIENDA en la sede de tu negocio. Justo en las semanas posteriores a que hayas hecho tu solicitud.

Si todo marcha sin incidencias Hacienda te incorporará al ROI y te asignará un NIF-IVA formado por el prefijo de España, ES, en primer lugar y seguido del Número de Identificación Fiscal (NIF). En caso de que Hacienda rechace tu alta en el ROI no podrás emitir o recibir facturas exentas de IVA por operaciones intracomunitarias.

El NIF-IVA en tus obligaciones fiscales y contables

 

El NIF-IVA facilitado por Hacienda será clave para consignar al detalle las ventas o adquisiciones intracomunitarias realizadas como autónomo mediante el modelo 349 de operaciones intracomunitarias.

En la hoja interior del propio modelo informativo tendrás que desglosar cada una de las operaciones e indicar el NIF-IVA de cada operador.  Junto al código del país, el nombre y apellido, el tipo de operación intracomunitaria y la base imponible de IVA.

Aunque la información contenida en esta declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Debe de coincidir necesariamente con la información que se aporte en el modelo 303 del mismo período.

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El NIF-IVA no se detallará en el apartado para operaciones intracomunitarias del modelo para la  autoliquidación trimestral de IVA.

En el apartado de obligaciones contables, NIF-IVA de tus clientes y proveedores te servirá también a título informativo para el registro en los libros contables donde tendrás que recoger toda la información sobre las facturas que emitas y recibas.

REINVENTANDO TU NEGOCIO

Esperamos que este artículo te haya servido de ayuda. Si crees que podemos mejorarlo, no dudes en dejarnos tu mejora. Además si quieres puedes dejarnos tu comentario o mensaje, y/o ponerte en contacto con nosotros rellenando el siguiente formulario.

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